Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-22-2016
21 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS DE SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL PROCESO
DE ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS DEL
MINISTERIO DE HACIENDA
2016
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CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................... 5
2 RESULTADOS ....................................................................................................5
GESTIÓN DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA DEL MINISTERIO DE
HACIENDA ................................................... ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 15/12/2016
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Contraloría General de la República
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INFORME N° DFOE-SAF-IF-23-2016
21 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO, CORRESPONDIENTES AL
31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y POR EL PERIODO TERMINADO EN
ESA FECHA
2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
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Informe N° DFOE-SAF-IF-23-2016
INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL PODER EJECUTIVO, CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Y POR EL PERIODO TERMINADO EN ESA FECHA
Licenciado
Helio Fallas Venegas
Ministro
Ministerio de Hacienda
INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA
1. Introducción
1.1. Este dictamen se realizó en cumplimiento a lo establecido en el artículo 52 de la Ley
de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos N° 8131, y
comprendió la realización de la auditoría financiera sobre los estados financieros del
Poder Ejecutivo emitidos por el Ministerio de Hacienda, correspondientes al 31
diciembre de 2015 y por el periodo que terminó en esa fecha, y de las políticas
contables significativas y otras notas explicativas, que se acompañan a este
documento.
2. Responsabilidad de la Administración por la información financiera
2.1 El Ministerio de Hacienda en su calidad de órgano rector del Sistema de
Administración Financiera de la República, es el responsabl ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 15/12/2016
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Contraloría General de la República
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INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-18-2016
20 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
INTEGRACIÓN DEL CONTROL TRIBUTARIO DE LA DIRECCIÓN
GENERAL DE TRIBUTACIÓN (DGT) Y LA DIRECCIÓN GENERAL
DE ADUANAS (DGA).
2016
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Contraloría General de la República
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CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................... 3
2. RESULTADOS ....................................................................................................4
EL VICEMINISTERIO DE INGRESOS NO CUENTA CON HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS
IMPLEMENTADAS Y EN FUNCIONAMIEN ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 14/12/2016
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
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INFORME NRO. DFOE-SAF-IF-15-2016
31 DE MAYO DE 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL
DESARROLLO Y OFICIALIZACIÓN DE UNA METODOLOGÍA PARA
LA GESTIÓN DEL RIESGO, EN LA DIRECCIÓN DE TECNOLOGÍAS
DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN DEL MINISTERIO DE
HACIENDA
2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
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CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................ 2
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RE ...
Fecha publicación: 06/06/2016
Fecha emisión: 31/05/2016
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
] ...
Fecha publicación: 26/05/2016
Fecha emisión: 27/04/2016
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Informe recurrido: Apelación del Registro Nacional
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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INFORME NRO. DFOE-SAF-IF-08-2016
29 de febrero, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION
FINANCIERA DE LA REPUBLICA
INFORME SOBRE LA AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA EN EL
MINISTERIO DE HACIENDA SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2014
2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
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CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................ 1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA .......................................................... 1
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................... 2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................... 2
2. RESULTADOS 2
ASPECTOS QUE AFECTAN EL REGISTRO CONTABLE DE LAS CUENTAS POR COBRAR .. 2
Debilidades en el saldo y clasificación contable de la cuenta por cobrar al
Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU) 2
Error en los saldos de las cuentas por cobrar de corto plazo y largo plazo
originadas por sumas pagadas de más y las estimaciones por incobrables
correspondientes 4
Ausencia de registro de las cuentas por cobrar por fallos del Tribunal
Aduanero Nacional. 5
ASPE ...
Fecha publicación: 04/03/2016
Fecha emisión: 29/02/2016
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-02-2016
15 de enero, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE
LA REPÚBLICA
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
SOBRE LA GESTIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA DEL MINISTERIO DE
HACIENDA
2015
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
CONTENIDO
Página Nro.
1. INTRODUCCIÓN .....................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .......................................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ....................................................................................................................... 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................................ 1
COMUNICACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................................................................. 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ................................................................................................ 2
2. RESULTADOS .........................................................................................................4
EJECUCIÓN PARCIAL DE LOS ESTUDIOS PROGRAMADOS EN EL PLAN DE TRABAJO DEL 2014 DEBIDO A QUE SE
DEDICARON RECURSOS A LA FINALIZACIÓN DE ESTUDIOS DEL AÑO 2013 Y ESTUDIOS IMPREVISTOS NO
PROGRAMADOS ......................................................................................................................................... 4
AUSENCIA DE ...
Fecha publicación: 22/01/2016
Fecha emisión: 21/01/2016
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-07-2016
14 de enero, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL
DIRECCIONAMIENTO Y GESTIÓN DE PROYECTOS DE TECNOLOGÍAS DE
INFORMACIÓN DEL MINISTERIO DE HACIENDA
2016
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN .....................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................ 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................. 1
METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................................... 3
2. RESULTADOS .........................................................................................................4
EL CONSEJO INSTITUCIONAL DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN (CITI) NO OPERA CON REGULARIDAD Y NO
EJECUTA ALGUNAS DE LAS FUNCIONES DESIGNADAS ............................................................................. 4
EL ALINEAMIENTO DE LOS PROYECTOS TECNOLÓGICOS A LA ESTRATEGIA INSTITUCIONAL NO SE HA
OFICIALIZADO ................................................................................................................................ 8
EL SEGUIMIENTO DE LOS PROYECTOS DE TECN ...
Fecha publicación: 20/01/2016
Fecha emisión: 15/01/2016
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-05-2016
13 de enero, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER
EJECUTIVO, CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE
2014 Y POR EL PERIODO TERMINADO EN ESA FECHA
2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Sistema Adm Financiera de la República
Informe Nro. DFOE-SAF-IF-05-2016
DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO,
CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y POR EL PERIODO
TERMINADO EN ESA FECHA
Licenciado
Helio Fallas Venegas
Ministro
Ministerio de Hacienda
DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Estados financieros auditados
1.1. Este dictamen se realizó en cumplimiento a lo establecido en el artículo 52 de la
Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos Nro.
8131, y comprendió la realización de la auditoría financiera sobre los estados
financieros del Poder Ejecutivo emitidos por el Ministerio de Hacienda,
correspondientes al 31 diciembre de 2014 y por el periodo que terminó en esa
fecha, y de las políticas contables significativas y otras notas explicativas, que se
acompañan a este documento.
Responsabilidad de la Administración por la información financiera
1.2. El Ministerio de Hacienda en su calidad de órgano rector del Sistema de
Administración Financiera de la República, es el responsable de la preparación y
presentación de los estados financieros del Poder Ejecutivo del año 2014 de
acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables. Esta legislación
exige al Ministerio de Hacienda la preparación de los estados financieros
mencionados con apego a la normativa reglamentaria y técnica contable vigente.
Dicha reglamentación está contenida en la Ley de la Adm ...
Fecha publicación: 19/01/2016
Fecha emisión: 18/01/2016
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-03-2016
12 de enero, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE
LA REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL REALIZADA EN LA
DIRECCIÓN DE CRÉDITO PÚBLICO, SOBRE EL PROCESO DE SEGUIMIENTO DE
LA EJECUCIÓN DE LOS PROYECTOS FINANCIADOS CON CRÉDITOS EXTERNOS
2016
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO .....................................................................................................1
1. INTRODUCCIÓN .....................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .......................................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ....................................................................................................................... 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................................ 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ................................................................................................ 2
METODOLOGÍA APLICADA ........................................................................................................................... 4
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................................ 4
2. RESULTADOS .........................................................................................................5
LA EJECUCIÓN DE CRÉDITOS EXTERNOS ES LENTA ...................................................................................... 5
NECESIDAD DE FORTALECER LA ACTUAL METODOLOGÍA PARA EL SEGUIMIENTO DE LOS CRÉDITOS EN
EJECUCIÓN ......................................................... ...
Fecha publicación: 18/01/2016
Fecha emisión: 11/01/2016
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL